上海市人民政府


上海市内部审计工作暂行办法
上海市政府



第一条 根据《国务院关于审计工作的暂行规定》、《审计署关于内部审计工作的若干规定》，结合本市的实际情况，制定本办法。
第二条 内部审计是国家审计体系的重要组成部分。市和区、县人民政府各部门，大、中型企业事业单位，实行内部审计监督制度。
第三条 市和区、县人民政府各部门（以下简称部门），应根据审计业务需要，分别设立审计机构或审计人员；大、中型企业事业单位（以下简称单位），应设立审计机构。
乡、镇人民政府，街道办事处和其他企业事业单位，有条件的也应设立审计机构或审计人员。
第四条 部门、单位的审计机构或审计人员，在本部门或本单位行政负责人的领导下，依据国家的法律、法规和规章，对财务收支及经济效益进行审计。
第五条 部门、单位的审计机构或审计人员，业务上受上一级主管部门的审计机构和同级国家审计机关的指导，并向其报告工作。
第六条 部门内部审计工作的主要任务是：
（一）组织本部门的审计工作，提出各项审计工作计划；
（二）对本部门所属单位进行财务收支、经济效益审计；
（三）对本部门所属单位的厂长、经理进行经济责任审计；
（四）根据国家的有关规定，制定本部门的审计实施办法，开展专题审计调查；
（五）对本部门所属单位的审计人员进行培训，指导业务工作。
第七条 单位内部审计工作的主要任务是：
（一）进行经济效益审计，促进增产节约、增收节支，提高经济效益；
（二）进行财务收支审计，维护财经纪律，增强单位自我控制能力；
（三）抵制乱摊派、乱收费，维护本单位合法权益；
（四）促进建立健全各项经济管理制度，提高经营管理水平。
第八条 部门、单位的审计机构和审计人员可以行使以下职权：
（一）审查各种帐目、资财和有关的文件资料；
（二）就审计事项向有关部门和单位进行调查；
（三）参加本部门、本单位有关的行政会议；
（四）对违反财经纪律的部门、单位或个人提出处理意见或建议；
（五）向上级主管部门和国家审计机关反映本部门、本单位的情况。
第九条 部门、单位的审计机构或审计人员均应编制年度、季度审计工作计划，分期组织实施，并按期向本部门或本单位行政负责人、上一级主管部门的审计机构和同级国家审计机关作出工作报告。
第十条 内部审计的程序可分为审计准备、审计实施、审计报告和后续审计四个步骤。
审计准备，是对有关资料和情况进行初步了解，确定审计的任务、方法和时间，编制审计计划，报经本部门或本单位行政负责人批准后组织实施。
审计实施，是根据审计计划要求，对有关的帐、证、表和实物及指标、数据等，进行全面的或有重点的审计，并可作必要的调查研究。
审计报告，是在审计实施基础上对审计情况作出客观、公正的评价，并提出具体的意见或建议。审计报告文本应征求被审计方面的意见。意见同审计报告文本应同时报送本部门或本单位行政负责人，作出审计结论或处理决定。
后续审计，是在审计终了一定时间以后，检查审计结论或处理决定的执行情况和效果。
第十一条 审计结论或处理决定应送被审计方面执行，同时抄送上一级主管部门的审计机构和同级国家审计机关。
第十二条 被审计方面对审计结论或处理决定应当执行。如有异议，属单位的可在十五日内向本单位行政负责人或上一级主管部门的审计机构申请复审；属部门的可在十五日内向本部门行政负责人或同级国家审计机关申请复审。
第十三条 部门或单位行政负责人、上一级主管部门的审计机构、国家审计机关应在接到复审申请文件之日起三十日内作出处理，或维持原审计结论和处理决定，或纠正原不适当的审计结论和处理决定。
复审期间，原审计结论和处理决定应照常执行。
第十四条 审计工作结束后，有关案卷应整理归档。
第十五条 部门、单位的审计人员，按照人事管理制度进行任免。
部门的审计机构主要负责人的任免，应事先征得同级国家审计机关同意；单位的审计机构主要负责人的任免，应事先征得上一级主管部门的审计机构的同意。
第十六条 审计人员在工作中应坚持原则、实事求是、客观公正、不徇私情，与违反国家法律、法规和规章的行为作斗争。
审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。
第十七条 本办法由上海市审计局负责解释。
第十八条 本办法自一九八八年三月一日起施行。



1988年2月5日
邮电部


从事放开经营电信业务审批管理暂行办法

1993年9月11日，邮电部

第一条 为了加强电信业务市场管理，满足社会通信需要，根据国务院国发（1993）55号文件规定，制定本办法。
第二条 我国境内的非邮电通信企业从事放开经营电信业务的，应遵守本办法。
第三条 邮电部负责本办法的组织实施和监督管理；省、自治区、直辖市邮电管理局负责行政辖区内本办法的具体实施和监督管理。
第四条 下列放开经营的电信业务实行经营许可证制度：
（一）无线电寻呼；
（二）800兆赫集群电话；
（三）450兆赫无线电移动通信；
（四）国内ＶＳＡＴ（甚小天线地面站）通信；
（五）邮电部批准实行经营许可证的其它电信业务。
第五条 下列放开经营的电信业务实行申报制度：
（一）电话信息服务；
（二）计算机信息服务；
（三）电子信箱；
（四）电子数据交换；
（五）可视图文；
（六）邮电部批准实行申报制度的其它电信业务。
第六条 未经邮电部和省、自治区、直辖市邮电管理局（以下简称通信主管部门）审核批准，任何单位不得经营电信业务。
境外组织和个人以及在我国境内的外商独资、中外合资和合作企业，不得投资、经营或者参与经营电信业务。
第七条 本办法第四条所列电信业务经营许可证发放的数量，由通信主管部门根据通信资源情况和实际需要确定。
第八条 从事放开经营电信业务的基本条件是：
（一）主办或投资单位必须是具有法人资格的国有企业、事业单位或集体所有制企业；
（二）有与开展经营活动相适应的技术人员和经营管理人员；
（三）有必要的资金；
（四）有必要的服务设施与场地；与公用电信网接口的通信设备，应符合邮电部规定的进网技术要求；
（五）有为用户提供长期服务的能力。
从事各项放开经营电信业务的具体要求，由邮电部另行规定。
第九条 申请在省、自治区、直辖市范围内经营电信业务的，由所在地邮电管理局负责审批，并报邮电部备案。申请跨省、自治区、直辖市经营电信业务的，由邮电部负责审批。
第十条 申办放开经营的电信业务的单位，应向通信主管部门提供下列申请材料：
（一）申办放开经营的电信业务的申请书；
（二）可行性报告，主要内容包括业务种类、服务范围、市场预测、发展规划、技术标准、预期服务质量和收费水平等；
（三）符合第八条规定条件的有关证明材料。
第十一条 对申报经营本办法第五条所列电信业务的，通信主管部门应在收到全部申请材料后三十日内决定批准或者不批准，并书面通知申报单位。
第十二条 对申办经营本办法第四条所列电信业务的，通信主管部门应在收到全部申请材料后定期分批进行初步审查；对经初审确认符合基本条件的，进行综合评选，并根据无线电管理机构所能提供的频率资源和邮电通信企业能提供的中继设备、线路的情况，择优确定经营单位，颁发经营许可证，并向社会发布。
第十三条 获准经营无线电通信业务的单位，凭经营许可证到无线电管理机构按规定申请办理频率指派和台站设置使用手续。
获准经营电信业务的单位，持经营许可证或者申报批准文件到工商行政管理部门办理企业登记注册手续。
第十四条 放开经营的电信业务经营许可证，由邮电部统一印制。
电信业务经营许可证不准伪造、涂改或者擅自转证。
第十五条 经营许可证的有效期为五年。经营许可证有效期届满，需要继续经营的，应在经营许可证届满前六十日内，按本办法的规定续办经营许可证手续。
第十六条 在经营许可证有效期内，经营许可证所规定的内容发生变动，持证单位应及时到原发证机关办理相应的变更手续。
在经营许可证有效期内，要求终止经营的单位，应先向原发证机关提出申请，负责做好用户善后处理工作，再办理经营许可证注销手续。
第十七条 邮电通信企业应按照有偿使用、互利互惠的原则，为获准经营电信业务的单位，提供开办业务所需的基本中继设备和线路，并按规定的标准收费。对未经批准经营电信业务的单位，邮电通信企业不得提供中继设备和线路。
第十八条 获准经营电信业务的单位，应当遵守国家有关通信的政策、法规、规章和技术标准，接受通信主管部门的行业管理和监督检查。在业务经营中应保证服务质量，执行国家资费政策，不得超出批准的经营范围，不得妨碍国家公用电信网和专用电信网的正常运行。
第十九条 通信主管部门对获准经营电信业务的经营服务情况实行监督检查。实施监督检查的人员，应持有邮电部印制的监督检查证件。
获准经营电信业务的单位，每年应按规定向通信主管部门报送有关统计资料。
第二十条 违反本办法第六条、第十四条第二款和第十八规定的，通信主管部门视情节给予通报批评、限期改正、没收非法证件、吊销其经营许可证或者撤销申报批准文件，责令邮电通信企业停通中继线，并向社会公布；其中涉及违反工商行政管理法规的，移送工商行政管理部门处理；违反治安管理处罚条例或者触犯刑律的，提请公安、司法机关追究其法律责任。
被吊销经营许可证的单位，应负责对其用户承担相应的法律责任。
第二十一条 违反本办法第十七条规定的，通信主管部门责令其限期改正，并视其情节轻重，给予警告、通报批评，并追究有关领导的行政责任。
第二十二条 通信主管部门要采取方便群众举报的有关方式，接受社会监督。对工作人员滥用职权，徇私舞弊，情节轻微的，给予行政处分；情节严重、构成犯罪的，提请司法机关依法追究其刑事责任。
第二十三条 申报单位对申报批复决定有异议的，可以向邮电部申请行政复议。
第二十四条 对拒绝颁发经营许可证不服或者对行政处罚不服的，可按照国家有关法律、法规规定，申请行政复议或者向人民法院起诉。
被处罚的当事人逾期不申请复议、不起诉，又不履行处罚决定的，作出处罚决定的机关可以申请人民法院强制执行。
第二十五条 邮电部和省、自治区、直辖市邮电管理局的通信行业管理机构，具体负责办理放开经营的电信业务的审批事宜。
第二十六条 在本办法施行前已经从事放开经营电信业务的单位，应在本办法施行之日起六十日内，按本办法规定补办经营许可证或者申报手续；逾期不补办手续或者经审查不具备开办条件的，不得继续经营，并按本办法第二十条规定给予处罚。
第二十七条 本办法自一九九三年十一月一日起施行。