中国建设银行


关于印发我行财会工作达标升级考核标准、考评办法及总体规划方案的通知

1989年9月4日，中国人民建设银行

建设银行各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行：
为了有效地促进加强对财会工作的管理，逐步实现我行财会工作的规范化、科学化、标准化，进一步发挥财会作用。根据财政部“关于会计工作达标升级活动的通知”精神和“会计工作达标升级试行办法”的有关规定，结合我行财会工作实际，制定“中国人民建设银行财会工作达标升级总体规划方案”（附件一）、“中国人民建设银行财会工作达标考核标准（试行）”（附件二）、“中国人民建设银行财会工作三、二级考核标准（试行）”（附件三）、“中国人民建设银行财会工作达标升级考评办法（试行）”（附件四），现随文印发各行，请即布置所属执行，并将有关事项通知如下：
我行财会工作达标升级活动，首先在具体经办会计核算业务的行处，以及各行所属营业部门（以下统称基层行处）进行，本达标升级考核标准，总体规划方案，只适用于基层行处。有关管辖行财会管理工作达标、升级的考核另行布置。
二、从1989年9月起，各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行先选择5％的基层行处（不包括储蓄所）开展财会工作达标升级试点，1990年二季度试评。达标试评至少要以半年的实际业绩为依据，升级要以达标后一年的实际业绩为依据。
三、各行要重视开展财会工作达标升级活动，加强组织领导，认真抓好财会和财会相关的各项基础工作，采取切实措施，进一步加强财会队伍建设，严格执行各项财会制度，不断提高财会工作管理水平，实现总行规划的目标。
对于财会工作混乱，有章不循、基础差、经考核不能按期达标的，必须限期改进。对此，有关行领导要负领导责任。
四、开展财会工作升级达标活动，由各分行主管行长组织人事、工会、财会部门（单设现金出纳管理机构的，现金出纳部门派人参加）成立考评小组，负责本行考评工作，并根据总行制定的考核标准拟定具体实施细则和验收评分办法，报总行备案。
各行在执行中的问题，请及时报告总行，以便进一步修改完善。

附件一：中国人民建设银行财会工作达标升级总体规划方案
为了有目标、有步骤地开展财会工作达标升级活动，根据财政部会计工作达标升级规划精神，结合我行财会工作情况，提出总体规划方案如下：
总体方案。从1989年－1995年所有行处的财会工作达到“达标”标准；四分之一的行处达到“三级”标准；六分之一的行处达到“二级”标准；有一定数量的行达到“一级”标准。
年度规划：
一、1989年为试点阶段，各级管辖行做好各方面准备工作，组织人员，安排计划，层层落实，各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行（以下简称分行）分别在5％的行处进行试点。
二、在试点的基础上，1990年起逐步铺开，到1995年全行系统每年递增15％－20％的行处达到“达标”标准。到1995年所有行处都达到“达标”标准。
三、1991年－1995年在达标的基础上，力争每年递增5％的行处达到“三级”标准。
四、1991年－1995年在“三级”的基础上，力争每年递增3％的行处达到“二级”标准。
五、1995年在“二级”的基础上，力争全行有1％的行处达到“一级”标准。
为了实现这个规划，各分行要根据总体方案制定本行具体实施计划，有步骤分期分批地开展达标、升级活动。具体标准和考评办法，按照“达标”、“升级”办法执行。

附件二：中国人民建设银行财会工作达标考核标准（试行）

会计机构和会计人员
一、确定一名懂财会业务的行领导主管财会工作，能够定期研究本行财会工作，经常检查了解财会工作情况。
二、按照《会计法》及总行有关规定设置会计机构。
三、财会机构内部建立岗位责任制，劳动组织合理，分工明确，完成财会工作任务。其基本标志是：
（一）能够按照会计制度的各项规定组织会计核算。
（二）能够按照财务管理办法组织管理和核算。
四、配备与业务相适应的财会主管人员。
（一）财会主管人员的任免符合《会计法》规定的手续。
（二）10名财会人员以下的会计机构至少配备1名财会主管人员；10名至25名财会人员的会计机构，至少配备2名财会主管人员；25名以上的要配备3名财会主管人员。
财会主管人员具有一定的专业水平，至少要具有助理会计师以上资格。
五、配备与业务量相适应的财会人员。
（一）财会人员具有一定的实际工作能力，热爱本职工作。
（二）各级行所属营业部以及未单设营业部的营业柜台，均应按业务量配足财会人员。县支行以及办事处办理现金的至少配备5人，不办现金的至少配备3人。
（三）使用电子计算机核算的行处，应有2名熟练的操作员，使用两台以上电子计算机操作的按需要配备操作员。

会计管理和核算
一、凭证审查及处理
（一）记帐凭证（包括结算凭证代替的记帐凭证），必须按规定要求进行审查，确保凭证内容完整、数字准确、印鉴相符。没有无效凭证。
（二）办理结算收付款业务，坚持收、付款处理程序。
（三）记帐凭证上的会计分录完整，各项签章齐全，即签盖有记帐及复核人员名章，现金收付凭证，盖有出纳人名章及现金收、付讫章，转帐凭证签盖转讫章；冲正错帐凭证，有会计主管人签章。
（四）凭证内部传递或向外寄发准确、及时，签收、登记手续严密。
二、科目、帐户、帐簿使用
（一）科目、帐户的使用以及帐户的开立符合制度规定并与资金运动内容相符，对外帐户设立有开销户登记簿。
（二）帐簿的记载符合要求，各种帐簿帐首齐全，根据记帐凭证逐笔记载，并经复核人员逐笔复核，签章齐全。
（三）使用电子计算机处理帐务的，符合总行有关规定。
三、会计报表编报
（一）会计报表数字真实准确，内容完整，报送及时。
（二）会计报表经由单位领导和会计主管人员审阅，并签名或盖章。
四、会计凭证、帐簿、报表保管
会计凭证、会计帐簿、会计报表及有关会计资料按规定及时整理、装订，妥善保管，调阅、保管和销毁符合规定手续。
五、利息计算
（一）存款、贷款利率按规定使用准确。
（二）结息期符合规定；清户时做到当天结息。
（三）计息积数随时结计、复核。计息余额表按日与总帐核对一致。
（四）利息计算准确，逐笔复核，汇总验算。
（五）存、贷款利息的收、支核算准确。
六、帐目核对
（一）按日结帐，当日各科目日结单收付发生额平衡。各科目明细帐，（包括表外科目）余额与总帐各该科目余额相符，总帐收付方科目余额平衡。
（二）对外帐户满页要及时寄发副本帐页便于对帐，记不满页的，应按季对帐。对本行开户行及同业往来银行寄送来的副本帐页及时逐笔换人勾对并复计利息。收到联行往来划款凭证逐笔核对余额。
（三）每年十月底及年终，及时寄发对外帐户及联行往来帐户对帐签证单。收到联行来帐签证单按规定时间核对完毕签回。开户单位及联行查对不符帐项，应及时处理，属于本行错帐及时冲正。
七、重要单证管理
（一）有价单证及重要空白凭证的管理，符合“重要单证管理方法”的规定。
（二）有价单证及重要空白凭证实物，与表外科目明细帐、登记簿、登记卡定期核对，做到帐、实相符。
（三）保管有价单证及重要空白凭证的库、柜安全可靠，出入库手续严密，有专人保管，责任明确。
八、印章、密押、压数机管理
（一）各种会计专用章，设有《会计印章保管使用登记簿》进行登记，妥善保管，交接手续严密。
各种印章使用范围正确，符合规定。
（二）联行专用章、密押及联行划款凭证，严格分人保管，妥善使用。
（三）压数机管理符合规定要求，压数机、汇票及汇票专用章严格分人保管，妥善使用。

财务管理
一、财务计划按规定编制，及时上报。
二、各项收入及时入帐，各项支出使用范围、开支标准符合规定。
三、固定资产折旧、呆帐准备金和利润留成的计提符合规定比例。利润、税金、能源基金以及按国家规定应交的其他款项及时足额上交。

年度决算
一、年度决算前能够做好内外帐户的核对、资金的清理以及帐页、报表、签证单等准备工作。
二、决算报表完整齐全，符合各项质量要求，按时上报。

现金出纳管理
一、认真坚持钱帐分管，双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运以及错款报告制度。
二、收款要复点、付款要复核。付款员与收款员分工明确，程序固定，现金收讫章、现金付讫章按规定分别专人保管使用。
三、按日盘点库存现金，做到帐款相符。营业终了，全部现金入库。
四、行领导、财会主管按规定查库，确保安全。

差错、事故的考核
一、不发生事故和案件。
二、差错率分别控制在：
（一）会计核算差错在万分之三之内。
（二）现金出纳差错金额在百万分之零点五之内。

附件三：中国人民建设银行财会工作三、二级考核标准（试行）
在达标的基础上，加强会计核算管理，根据我行财会制度建立健全适应本行工作需要的内部管理规章，参与本行经营决策，分析运用会计资料，考核财务成果，进一步提高本行会计核算质量，在促进本行经济效益方面发挥重要作用。
一、财会部门内部，有合理的操作规程和科学的核算管理措施，制定核算质量考核制度、内部稽核检查制度、费用开支审批制度以及业务学习制度，并能够认真落实。
二、日常会计核算（包括应用电子计算机核算）质量好，效率高。会计凭证、帐簿、报表整洁清晰，文字和数字书写规范工整。
三、根据会计核算数据，向本行领导提供与经营决策有关的信息资料，有专题分析材料。
四、参与讨论、研究本行有关的业务及经营决策工作。积极提出有建设性意见和建议，有书面材料。
五、分析财务计划的执行情况，考核经营成果，提出有针对性的改进措施，促进全行财务计划的实现。
六、行领导依法支持会计人员履行会计核算、财务管理和财会监督职责。财会部门对违反国家财政、财务制度的开支，能按《会计法》规定处理。
七、差错率分别控制在：
（一）会计核算差错在万分之一以下。
（二）现金出纳差错额在百万分之零点三以下。

附件四：中国人民建设银行财会工作达标升级考评办法（试行）
第一条 根据财政部有关规定，为了保证财会工作达标升级活动的正常开展，特制定本办法。
第二条 建设银行财会工作等级分为达标（财会工作达标）、三级（财会工作三级）、二级（财会工作二级）、一级（财会工作一级）四个等级。各等级的考核确认工作在总行统一标准的前提下，分级负责。各等级考核确认的权限：
达标：由地（市）行组织考核，提出考核意见，报分行组织复核确认。
三级、二级：由地（市）行推荐上报，各省、自治区、直辖市、各计划单列市分行（以下简称分行）组织考核确认，其中二级报总行备案。
一级：由分行上报，总行组织考核，提出考核意见，报财政部复核确认。
申请财会工作等级考核，原则上由低到高，逐级进行，先达标后升级。
第三条 首次申请达标考核的单位，同时具备升三级条件的，可选择1－2个行处试评，试评时将达标和升级考核合并进行，根据考核结果，符合三级标准的，确认其财会工作的三级等级。直接试评三级，必须以一年以上的实际业绩为依据。
第四条 各级行处申报达标、升级，要首先对照相应的标准逐项进行自查，做出实事求是的评价，然后将申报材料报上一级行，按本办法第二条规定的权限考核确认。
申报表格式及填报要求，按（88）建总会字第125号文“附件三”办理。
第五条 经考核确认为财会工作等级单位的行处，授予相应的等级证书。达标、三级证书由各分行验发，二级证书由总行验发，一级证书由财政部验发。
获得财会工作三级以上（含三级）证书的行处，由分行给予精神和物质奖励，表彰成绩突出的有关人员。具体奖励办法另行规定。
一级行处为全国会计工作先进单位，给予全国先进会计工作集体荣誉和奖励。
第六条 达标、升级考评采取百分制
（一）达标考评
1．按“中国人民建设银行达标考核标准”（以下简称“达标标准”），考评分数达到85分以上（含85分）的行处为财会工作达标单位。
按“达标标准”考评分数达到95分以上的，即具有申请晋升三级的资格，再按三级标准进行考评。
2．未办现金出纳的，应扣除“现金出纳”的分数计算，即以满分为80分考评，考评分数达65分的（含65分）的行处，为财会工作达标单位；考核分数达到75分以上的可申请晋升三级。
3．“达标标准”六个方面的分数划分：
“会计机构和会计人员” 共20分
“会计管理和核算” 共30分
“财务管理” 共10分
“年度决算” 共10分
“现金出纳管理” 共10分
“差错、事故考核” 共20分（会计核算方面
10分，现金出纳方面10分）
以上各个方面具体的分数划分，由各分行确定。
（二）三、二级升级考评
1．符合申报晋升三级条件的行处，按“中国人民建设银行三、二级考核标准”（以下简称“升级标准”）考评分数达到80分以上（含80分）的，为财会工作三级单位。
2．按“升级标准”，考核分数达到100分的为财会工作二级单位。
3．未办现金出纳的，应扣除现金出纳的分数计算，即以90分为满分考评，考评分数达到70分以上（含70分）的为财会工作三级单位，达到90分的为财会工作二级单位。
4．“升级标准”七条的分数划分为：
第一条 共15分
第二条 共20分
第三条 共10分
第四条 共10分
第五条 共15分
第六条 共10分
第七条 共20分（“会计核算差错”10分，“现金出纳差错”10分）
以上各条件具体的分数划分，由各分行确定。
（三）差错、事故的划分，差错率的计算，仍按照总行（84）建总会字第974号文制发的会计业务量及差错统计考核暂行办法的有关规定掌握。
第七条 各行要建立考评档案，对财会工作已达标或升级的行处，两年进行一次复查，根据复查情况，确认或重新确定其等级。对于达标、升级后严重违反制度法规，造成经济损失，受到通报批评的行处，取消等级资格，并收回等级证书，一年后方能重新提出达标申请。



交通部


关于认真贯彻执行《全民所有制工业企业转换经营机制条例》的意见
1993年2月13日，

国务院颁发的《全民所有制工业企业转换经营机制条例》（以下简称《条例》）是实施《企业法》的重要步骤，是落实深化改革、扩大开放，实现国民经济上新台阶的重大措施。《条例》对加快交通企业改革步伐、推动交通企业进入市场、增强交通企业活力、提高经济效益将起到重要作用。
转换企业经营机制是一项十分重要而艰巨的工作。各级交通主管部门和全民所有制交通企业（以下简称交通企业）必须同心协力坚决办好。按照十四大精神和中共中央、国务院关于认真贯彻执行《全民所有制工业企业转换经营机制条例》的通知精神，现对各级交通主管部门和交通企业贯彻《条例》提出如下意见：
（一）
1．各级交通部门要解放思想、转变观念。树立社会主义市场经济观念，积极推动和引导交通企业进入市场。各级党政负责人要认真贯彻落实《条例》，把主要精力放到转换企业经营机制上来，做好转换经营机制工作。
2．转换交通企业经营机制的重点是落实交通企业经营自主权，使交通企业真正成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的商品生产者和经营者。各级交通主管部门要把《条例》规定的十四项经营权不折不扣地放还给交通企业，主要落实以下经营权：
（1）交通企业根据国家宏观计划指导和市场需要，在核准的经营范围内可自主作出生产经营决策，开展道路和水路客货运输、装卸、仓储、工程施工、产品生产和从事货运代理、船舶代理、理货、燃物料及生活用品供应等业务，为社会提供服务。
（2）交通企业可以自行决定在本行业或跨行业调整生产经营范围。凡符合国家产业政策导向的，交通主管部门应当予以支持。
（3）交通企业可根据运输市场需求，在核定的经营范围内及国际班轮航线上自主经营；自行决定租进、租出船舶，开展运输业务。
（4）经部批准，凡有远洋运输经营管理能力的船公司均可经营远洋运输，从事远洋运输的船公司也可经营沿海、内河市场物资运输，可对从事国际海运兼国内运输或从事国内运输兼国际海运的船舶相互调剂使用。经批准，汽车运输公司可经营国际间公路运输。
（5）水路运输企业在批准的规模内，可根据经营情况自行决定运力的增减，按规定报备。
（6）地方道路、水路客货运运价逐步放开，具体由各地交通主管部门会同物价部门商定。企业提供的运输服务、汽车维修等劳务，由企业自主定价。
（7）运输企业是客货运输的承运人，拥有客票销售和货运的揽货、配载、结算等自主权，可以自主选择客票发售和船舶、货运代理人、港埠企业是港口业务的经营人，拥有装卸、仓储及为客货运集散服务等经营自主权。港航双方业务代理关系可以通过签订经济合同确定。
（8）在统一规划下，交通企业可以结合公路工程、航道疏浚和港口建设，营造土地和进行土地开发。
（9）交通企业按有关法律和规定，在有利于引进交通发展资金、先进技术装备和经营管理方式的条件下，可以适度发展中外合资道路、水路运输企业；可以发展中外合资合营港口、工业、施工、旅游服务企业，建设并经营公用码头和公路（中外合资租赁码头，中方合营者可以实物形式〈包括水下基础设施〉入股）。可以经营货物装卸、仓储、拆装、包装，工业产品的开发、制造，工程设计、咨询，联合投标承包工程项目和旅游服务业等。
（10）大中型交通企业报国家有关部门批准，可以建设保税区、保税仓库。
（11）有条件的交通企业可以开辟国际市场，对外承包建设工程项目和扩大海员劳务输出，开办海外、境外企业。在一些周边国家，可以采用以实物补偿等形式，开展境外工程建设。
（12）交通企业可以根据市场经济的需要，开展多种经营，打破行业界限，积极向房地产、信息、金融、旅游、租赁、物资、拆船、商业、饮食和实业开发等第三产业领域延伸。
3．进一步贯彻实施交通部关于深化改革、扩大开放、加快交通发展的各项政策措施。
（1）下放边境口岸运输审批权限。国家批准开放的边境口岸与对应口岸之间的道路、水路运输，授权由省（自治区）交通主管部门和黑龙江航运管理局审批。
（2）下放省际水路旅客运输审批权限。开辟省内和邻省所属地方港口间的客运航线，由有关省、自治区、直辖市交通主管部门协商后审批。
（3）新增省际水运运力，部负责总额度的平衡下达和实施监督，各省、自治区、直辖市交通主管部门负责额度分配、审批和发证管理（包括500载重吨以上船舶）。
（4）航行港、澳航线的1000载重吨以下货船（包括油船、危险品船）和客船，由省、自治区、直辖市交通主管部门审批。
（5）允许外商独资建设货主专用码头、专用航道、公路、独立大桥和隧道；允许外商投资开发成片土地时，在开发范围内建设和经营专用港区和码头。
（6）各省、自治区、直辖市交通主管部门可从车辆购置附加费、客货运发展基金和节余的、暂时闲置的其他费收中集中一部分资金，通过银行以无息、低息借贷形式或合资建设、合作经营等参股形式，实行有偿使用。
（7）支持地方交通主管部门自筹资金，发展具有规模效益的公用型运输，发展集装箱车、大吨位车、特种车和舒适型客车，部在分配车船贷款额度上，加大调整运力技术构成的比重。
（8）开发公路客运新开线路和新增运力公开招标经营的试点，以筹集资金用于发展交通公路旅客运输。
4．各级交通主管部门，要按照政企职责分开的原则，主动转变政府职能，改革管理企业的方式，主要是把不该由政府管的事，转移出去，坚决不管，可管可不管的不要管，该管的一定要管好；改变过去直接管理企业的格局，真正转到行业管理和宏观管理上来，切实做好统筹规划、掌握政策、信息引导、组织协调、提供服务和检查监督工作。
（1）考核交通企业国有资产保值增殖指标，对交通企业资产负债和损益情况进行审查和审计监督；拟定交通企业财产管理法规，并对执行情况进行监督检查，维护交通企业依法行使经营权。
（2）制定交通基础设施建设、运输生产的发展战略、规划和计划，并组织实施。
（3）制定交通行业经济政策和法规，特别是要抓紧制定和完善保障交通企业改革开放、加强宏观调控和规范交通企业经营行为的政策和法规，并加强执法监督。
（4）运用交通计划、投资、价格、规费等政策，调控和引导交通企业的行为；运用经济、法律、行政等调控手段，做好总量和结构调控，力求供需平衡。
（5）大力培育和发展统一、开放、有序、规则健全的交通运输、交通建设以及其他要素市场，加强对这些市场的管理和监督，打破地区分割和封锁，要以法规形式统一开业标准、统一经营规范、统一税费票证，逐步建立起以市场价格为主的价格机制，促进和保护公平竞争。
（6）积极为交通企业落实各项政策措施，支持和进行社会保障体系、计划财务、金融等各项制度的改革，为交通企业创造良好的外部经营环境；积极采取措施，减轻企业负担。
（7）根据产业政策和规模经济的要求，引导好交通企业组织结构的调整，包括企业兼并、组建企业集团和股份制试点。
（8）建立和完善信息、咨询等服务机构，为交通企业提供服务。
（9）积极引导和支持交通企业采用先进设备和先进技术。
（10）加强对交通企业的安全、质量和技术监督，保证运输生产安全优质，保护用户的利益。
（11）指导交通企业进一步深化内部改革、加强内部管理和转换经营机制工作，主要包括完善承包经营责任制，税利分流试点，进行劳动、人事、用工三项制度改革和推进管理现代化等。
（二）
5．贯彻落实《条例》，广大交通企业要积极行动起来，不等不靠，从自身的改造做起，在转换和完善经营机制上下功夫。要充分运用国家赋予的经营自主权，开拓进取，自觉地走进市场，加快交通企业的改革和发展。要敢于和善于运用《条例》提供的法律手段维护自己的合法权益，抵制各种侵犯企业合法权益的行为。
6．交通企业要强化自负盈亏的责任感，厂长（经理）对企业盈亏负有直接责任；职工按照企业内部经济责任制，对企业的盈亏也负有相应的责任。必须建立和完善分配约束机制和监督机制，正确处理国家、企业、职工三者利益关系，坚持工资总额增长幅度低于本企业经济效益增长幅度、职工实际平均工资增长幅度低于本企业劳动生产率增长幅度的原则，切实解决企业工效挂钩中挂盈不挂亏的问题，同时，严格执行《条例》关于工资、奖金分配的规定。
7．交通企业必须严格执行国家财政、税收和国有资产管理的法律、法规，确保国有资产的保值增殖，促进企业的发展。
8．交通企业要通过兼并、联营、组建企业集团和股份制试点等形式，进行组织结构调整，推动生产要素合理流动，不断提高经济效益。
9．交通企业要根据市场需要，及时调整生产经营范围，拓宽经营渠道，不断提高竞争意识，努力开拓国际国内市场。
10．交通企业要根据市场需求变化，通过技术改造和新产品开发，不断进行产品结构调整。交通企业还要大胆引进外资，积极利用外资改造老企业。
11．交通企业要强化企业管理，建立健全企业内部各项管理制度，从严要求，以法治厂；大胆吸收国外适合市场经济发展的经营方式和管理方法，不断提高经营管理水平。
12．交通企业要在抓好物质文明建设的同时，抓好精神文明建设；建设一支有理想、有道德、有文化、有纪律的职工队伍。
13．交通企业的主要领导要亲自负责转换经营机制的工作，把转换经营机制工作做好。
14．组织好《条例》的学习和宣传工作。各级交通主管部门领导要首先带头学好《条例》，并结合实际，认真贯彻落实。还要利用各种宣传工具，大力宣传《条例》和报道贯彻《条例》的典型经验。
15．各级交通主管部门通过学习《条例》，对照检查，组织清理现行的法规、规章和政策性文件，凡与《条例》相抵触的行政法规、规章和政策性文件，均应明文修改或废止。清理的重点是十一届三中全会以来颁布的各类文件。
16．交通系统总的目标，要求在一九九五年底前实现占交通企业总数三分之二的企业实现经营机制转换。为此，各级交通主管部门必须按照《条例》的要求，本着统一部署，分步实施，分类指导，注重实效的原则，做好调查研究，了解贯彻落实《条例》的情况，及时发现并解决好有关问题，总结好的经验，推动面上工作。
17．加强《条例》贯彻落实的组织领导：
（1）部负责对落实贯彻意见进行指导；
（2）部和省级交通主管部门负责协调部门与企业之间的关系，会同有关部门及时解决《条例》实施中的问题；
（3）部和省级交通主管部门负责对《条例》的执行情况进行检查监督；
（4）部和省级交通主管部门负责接受交通企业的申诉、举报，及时处理属于权限范围内的问题；对于超越权限的问题，及时向上级或有关部门反映。